相続税の「基礎控除」と「ボーダーライン」の計算ドリル
「うちは相続税を払う必要があるの？」「そもそもどうやって計算するの？」
そんな疑問を解決するために、今回は難しい専門用語を抜きにして、自分でできる「簡易計算ドリル」形式で解説します！
ステップ1：まずは「基礎控除」というバリアを知る
相続税には、「この金額までは税金をかけません」という非課税の枠があります。これを「基礎控除」と呼びます。
この基礎控除のバリア内に資産が収まっていれば、相続税の申告も納税も必要ありません。計算式は非常にシンプルです。
相続税の基礎控除（非課税枠）の計算式
例えば、お父様が亡くなり、相続人が「お母さん・子ども2人」の計3人の場合：
3,000万円 + (600万円 × 3人)
＝ 4,800万円結論：4,800万円以下なら、相続税は0円！
ステップ2：正味の遺産額を計算する
次に、第2回で作った「財産目録」を思い出してください。以下の計算で、税金がかかる対象額（正味の遺産額）を出します。
- 現預金
- 不動産
- 有価証券
- 生命保険（非課税枠超え分）など
- 借入金
- 未払いの税金
- 葬式費用など
生命保険には別途「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠があります。これは相続人の生活を守るための強力な優遇措置です。
ステップ3：ボーダーラインの見極め（ドリル実践編）
さて、実際に相続税がかかるかどうかのシミュレーションをしてみましょう。
【ケーススタディ】
家族構成： 妻、長男（相続人2人）
👉 基礎控除額（バリア）：4,200万円
遺産総額の計算：
- 自宅不動産：3,000万円
- 現預金：2,000万円
- 葬式費用：▲200万円
- 合計（正味の遺産額）：4,800万円
図解判定：
＝ はみ出し 600万円
→ この「はみ出た600万円」に対して、相続税がかかります！
「えっ、4,800万円持っているだけで税金がかかるの？」と驚いたかもしれません。都市部に一戸建てを持っていると、このボーダーラインをあっさり超えてしまうのが現代の相続の怖さです。
ステップ4：税率は「累進課税」で決まる
相続税は、遺産が多ければ多いほど税率が上がる「累進課税」です。
はみ出た分が1,000万円以下なら10%、3,000万円以下なら15%……と上がっていきます。
ただし、ここで知っておいてほしいのが「配偶者の税額軽減」です。
亡くなった方の配偶者（妻や夫）が相続する場合、
1億6,000万円
（または法定相続分）までなら相続税はかかりません。
「じゃあ、全部お母さんに継いでもらえばいいんだ！」と思うかもしれませんが、実はそこに「二次相続」の罠が隠れています。
まとめ：今回の処方箋
相続税対策の第一歩は、「敵（税金）の正体を知ること」です。
- 自分の家の「基礎控除額」を計算する
- ざっくりとした「遺産総額」を把握する
- 「はみ出し」があるか確認する
もし、はみ出しがある場合は、早めの対策（生前贈与や特例の活用）で、将来払う税金を大きく減らせる可能性があります。